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广东省工会基本建设和维修改造工程竣工决算审计暂行办法
时间:2011-01-24 点击:2822 次
 
  为加强对建设资金的审计监督,维护财经法纪,提高资金使用效益,根据国家有关法规及全国总工会的有关规定,结合广东省工会实际,制定本办法。
  第一条 各级工会及直属企事业单位的基本建设(含新建、改建、扩建)工程和单项金额在5万元以上(含5万元)的维修改造工程,依照本办法接受审计。
  第二条 各级工会经费审查委员会(以下简称经审会)负责本级工会及直属企事业单位基本建设、维修改造工程(以下简称工程)的竣工决算审计工作。
  第三条 本办法所称工程竣工决算,是指在工程项目或单项工程竣工后,对该项工程实际造价、建设成果所进行的审计。
  第四条 经审会可委托社会中介机构对工程竣工决算进行审计,审计费用列入工程竣工决算。
  第五条 工会应于每年3月底前将年度基本建设工程投资计划、维修改造工程项目及预算报同级经审会备案。
  第六条 建设单位与施工单位订立施工合同时,应将下列内容列入施工合同:
  (一)工程竣工决算需要审计;
  (二)审计的时间安排;
  (三)工程尾款,包括质量保证金、尾工工程的预留工程款和不少于总造价20%的工程款。
  第七条 接受竣工决算审计的工程应当具备以下条件:
  (一)已经取得《建设工程质量合格证书》,不需取得《建设工程质量合格证书》的,应通过甲方组织的质量验收;
  (二)己编制出竣工决算。
  第八条 建设单位应当于工程符合本办法第七条规定条件后,向经审会提出审计申请,并提供与工程有关的资料。相关的资料有:
  (一)投资许可证、建筑用地、规划许可证、施工许可证等审批文件;
  (二)监理委托、质量验收等有关文件;
  (三)概算、预算资料及招标文件:
  (四)有关合同、协议;
  (五)竣工图纸;
  (六)工程量计算表;
  (七)材料费用资料、取费资料、付款资料;
  (八)工程变更洽商签证资料;
  (九)隐蔽工程资料;
  (十)工程决算的财务资料(包括会计凭证、会计帐簿、会计报表等);
  (十一)有关证照复印件(含施工、监理、质检、设计单位执照和资质证明);
  (十二)其他影响工程造价的有关资料。
  第九条 工程竣工决算审计的主要内容:
  (一)工程概(预)算执行情况;
  (二)设计变更、增减内容是否符合要求,手续是否齐全;
  (三)影响项目建设规模的单项工程间投资调整和建设内容变更,是否按照规定的管理程序报批,有无擅自扩大建设规模和提高建设标准的问题;
  (四)交付使用的资产是否符合条件,有无虚报完成及虚列应付债务或转移基建资金的情况;
  (五)尾工工程的预留工程款情况;
  (六)竣工决算报表(竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表)的真实性、合法性;
  (七)各项费用支出是否合法,有无挤占建设成本的情况;
  (八)历年的各项基建拨款数额和结余资金是否真实、准确,应收回的设备材料以及拆除临时建筑和原有建筑的残值是否作价收回,对器材的盘盈、盈亏是否按照规定及时处理;
  (九)基本建设收入的来源、分配、上缴和留成及使用情况;
  (十)有无隐匿、截留或拖延不交应交包干结余、竣工结余及项收入;
  (十一)与工程决算有关的其他事项。
  第十条对审计中的有关事项,审计人员有权向有关单位或人员进行调查,有关单位或人员必须如实提供有关资料和证明材料,任何组织和个人不得干涉、阻挠、拒绝审计。
  第十一条工程未经竣工决算审计,建设单位不得支付工程尾款。
  第十二条审计程序:
  (一)建设单位提出审计申请,并提供有关资料;
  (二)经审会组织实施审计;
  (三)审计组出具审计报告;
  (四)征求被审计单位对审计报告的意见;
  (五)出具审计意见书。
  第十三条 本办法由广东省总工会经费审查委员会负责解释。
  第十四条 本办法自发布之日起试行。
 

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